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マッチング拠出制度について理解しよう

「マッチング拠出」とは、会社が毎月拠出する「事業主掛金」に加えて、加入者が自分自身で掛金を上乗せして拠出できる制度です。
本制度を活用することで、税制のメリットを受けながら、ご自身のライフプランやライフステージに合わせて将来に向けた資金を積み立てることができます。
マッチング拠出の制度を理解し、ご自身の税制メリットについてシミュレーションしてみましょう！
まずは動画で簡単にポイントをご説明します。

※本制度の導入有無は企業により異なります。制度の詳細は、勤務先のご担当者へご確認ください。

マッチング拠出制度税制メリットシミュレーション

※これより先は外部サイトになります。

マッチング拠出の制度を理解しよう！

  • マッチング拠出とは会社が毎月拠出する「事業主掛金」に加えて、加入者がご自身で掛金を上乗せして拠出できる制度です。
  • 加入者が上乗せする掛金のことを「加入者掛金」といいます。
  • 加入者掛金は毎月給与から天引きされ、事業主掛金と合わせて拠出されます。

※経済情勢・運用状況等によっては、必ずしも積み立てたお金がふえるわけではありません。運用の結果、減ることもあります。

マッチング拠出は税制面で大きなメリットがあります！

加入者掛金を拠出することで、3つの税制メリットを受けられます。

税制メリット
拠出

【1】全額所得控除

加入者掛金は全額所得控除（小規模企業共済等掛金控除）の対象となり、課税所得を計算する際に給与収入より控除され、所得税・住民税が軽減されます。控除については、勤務先の会社が年末調整手続きで対応します。

運用

【2】運用益非課税

運用益をそのまま再運用できるので、福利効果が期待できます。
確定拠出年金の積立資産は、特別法人税・法人住民税（合計1.173%）の課税対象ですが、現在は課税が凍結されています。

受給

【3】公的年金等控除退職所得控除

一時金受取は、退職所得控除の対象となります。
年金受取は、公的年金等控除の対象となります。

【1】全額所得控除

毎月の加入者掛金は全額所得控除の対象となります。

＜例＞年収500万円の方が毎月1万円を拠出した場合の効果

  • 社会保険料控除額は、給与収入の15%として計算しています。社会保険料控除以外の控除額は、基礎控除68万円、配偶者控除0万円とし、給与以外の所得はないものとして計算しています（扶養控除は適用していません）。
  • 税額は令和7年に適用される税率に基づいて計算し、復興特別所得税を含めています。所得税と住民税の所得控除の差額および調整控除、均等割りは考慮していません。

【2】運用益非課税

一般的な金融商品（預金・保険等）では運用益に対して税金がかかりますが、確定拠出年金では運用益に税金はかかりません。

  • あくまでも仮定に基づく試算ですので、将来の結果を保証するものではありません。また、各種手数料は考慮していません。
  • 2025年12月時点の税制に基づいて計算しています。
  • 退職年金等（確定拠出年金）積立金は特別法人税等の対象となりますが、現在課税停止中です。

【3】公的年金等控除・退職所得控除

確定拠出年金の資産を60歳以降に老齢給付金として受け取る際に税制面で優遇されます。
受取方法には、①年金、②一時金、③年金と一時金の併用 があります。
または、すぐに受け取らず、運用を続けるといった方法もあります。

あなたの税負担軽減効果をシミュレーションしてみましょう!

ご自身の条件を入力して、どれだけ税負担軽減の効果があるかシミュレーションしてみましょう。

※画面はイメージです。実際の画面とは異なる場合があります。

マッチング拠出税制メリットシミュレーション

※これより先は外部サイトになります。

マッチング拠出制度利用時のポイント

ポイント1

加入者掛金額の範囲をご確認ください。

範囲の詳細は、勤務先の会社へお問合せください。
金額は勤務先の会社が指定する方法により、ご自身で決めることができます。

  • 新制度＊1 適用のご加入者の場合

加入者掛金 ＋ 事業主掛金 ＋ DB等他制度掛金相当額＊2 ≦ 55,000円

  • 旧制度＊1 適用のご加入者の場合

加入者掛金 ＋ 事業主掛金 ≦ 法定限度額＊3

＊1 2024年11月以前に企業型DCを導入し、かつ経過措置が適用されている場合は「旧制度」、それ以外は「新制度」となります。
＊2 DB等とは、確定給付企業年金（DB）、厚生年金基金、石炭鉱業年金基金、私立学校教職員共済のことです。
DB等他制度掛金相当額は勤務先の会社にご確認ください。
＊3 法定限度額は、他の企業年金等がある場合は月額27,500円、ない場合は月額55,000円です。

※ 2026年3月以前にマッチング拠出を導入、かつ、事業主掛金を超過して加入者掛金を拠出できる制度に変更していない場合は、上記条件に加えて、" 加入者掛金 ≦ 事業主掛金 " を満たす必要があります。

ポイント2

加入者掛金の申込・変更は、年１回可能です。

規約に定める月に限り可能です。
詳しくは勤務先の会社のご担当者にご確認ください。

ポイント3

加入者掛金の停止は、毎月行うことができます。

停止や再開申込みの詳細は、勤務先の会社のご担当者にご確認ください。

ポイント4

運用割合は、事業主掛金と加入者掛金を合算した金額に適用されます。

それぞれ異なる運用割合の指定はできません。

ポイント5

休職等で給与からの天引きができない場合は、加入者掛金も停止されます。

ポイント6

加入者掛金も事業主掛金と同様、原則60歳まで引出しできません。

企業型DCの資格喪失年齢を引き上げた場合の掛金は、原則引上げ後の年齢まで拠出できます。

ポイント7

マッチング拠出とiDeCoを併用して利用することはできません。

いずれかを選択してご利用ください。iDeCoご加入者がマッチング拠出を新たに利用する場合は、iDeCoの資格喪失手続きが必要になります。
また、iDeCoの資産を企業型DCへ移換することができます。

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